最新發單開具指南！即日起，開拓票就按這個來！

一、發單印制章

《國度稅務總局對于升值稅電子普遍發單運用相關事變的公布》（國度稅務總局公布2018年第41號）規則：新稅務組織掛牌后，國度稅務總局各省、自制區、直轄市和安置單列市稅務局[以次簡稱“各省（區、市）稅務局”]將起用新的發單監制章。升值稅電子普遍發單（含收款鐵路風行費升值稅電子普遍發單，下同）版式文獻上的發單監制章，相映竄改為各省（區、市）稅務局新起用的發單監制章。新起用的發單監制章形勢為長圓型，長軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內環加刻一細線，上環刻制“世界一致發單監制章”字樣，中央刻制“國度稅務總局”字樣，下環刻制“××省（區、市）稅務局”字樣，下環字樣比方：“江蘇省稅務局”、“上海市稅務局”、“內蒙古自制區稅務局”、“新疆維吾爾自制區稅務局”。字體為楷體7磅，印色為大赤色。新起用的發單監制章款式見上海圖書館。征稅人自行建造電子發單效勞平臺和第三方電子發單效勞平臺的晉級處事，該當于2018年12月31日前實行。即使爾等公司再有人拿來之前蓋印的發單，那絕不謙和的歸還！

二、筆墨運用

開具發單該當運用華文。民族自制場合不妨同聲運用本地通用的一種民族筆墨。

三、購置方和出賣消息

開具升值稅專用發單的，需將購置方的4項消息（“稱呼”“征稅人辨別號””地方電話“”開戶行及賬號“）十足填寫完備。1、稱呼：公司交易派司上的全稱《國度稅務總局對于進一步鞏固普遍發單處置處事的報告》（國稅發【2008】80號）第八條第二款規則，在凡是查看中創造征稅人運用不適合規則發單更加是沒有填開付款方全稱的發單，不得承諾征稅人用來稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財政報銷。 2、征稅人辨別號：社會一致斷定代碼《國度稅務總局對于升值稅發單開具備關題目的公布 》（國度稅務總局公布2017年第16號）第一條文定，自2017年7月1日起，購置方為企業的，給予升值稅普遍發單時，應向出賣方供給征稅人辨別號或一致社會斷定代碼；出賣方為其開具升值稅普遍發單時，應在“購置方征稅人辨別號”欄填寫購置方的征稅人辨別號或一致社會斷定代碼。不適合規則的發單，不得動作稅收憑據。本公布所稱企業，囊括公司、非公司制企業法人、企業分支組織、部分獨立投資企業、共同企業和其余企業。3、備案地方：交易派司上的備案地方籌備地與備案地方不普遍，填寫備案地方。 4、電話稅務備案的電話號子 5、開戶行及賬號：開戶承諾證大概稅務局存案的開戶錢莊和錢莊賬號開具升值稅專用發單的，地方、電話、開戶行及賬號必需十足填寫完備精確。若開具普遍發單的，這兩欄不妨不填寫，然而即使填寫必需填寫精確。

四、“貨色或應稅勞務、效勞稱呼”欄填開訴求

“貨色或應稅勞務、效勞稱呼”欄，稱呼要和本質普遍，并精確采用稅收源代碼。按照《國度稅務總局對于升值稅發單處置幾何事變的公布》（國度稅務總局公布2017年第45號 ）規則，自2018年1月1日起，征稅人經過升值稅發單處置新體例開具升值稅發單（囊括：升值稅專用發單、升值稅普遍發單、升值稅電子普遍發單）時，商品和效勞稅收分門別類源代碼對應的簡稱會機動表露并打字與印刷在發單票面“貨色或應稅勞務、效勞稱呼”或“名目”欄次中。按照《國度稅務總局對于升值稅發單開具備關題目的公布 》（國度稅務總局公布2017年第16號）第二條文定，出賣方開具升值稅發單時，發單實質應依照本質出賣情景真實開具，不得按照購置方訴求填開與本質買賣不符的實質。出賣方開具發單時，經過出賣平臺體例與升值稅發單稅收控制體例后盾對接，導出關系消息開票的，體例導出的開票數據實質應與本質買賣符合，如不符合應準時竄改完備出賣平臺體例。【指示】出賣不浮財，征稅人自行開具大概稅務構造代開升值稅發單時，應在發單“貨色或應稅勞務、效勞稱呼”欄填寫不浮財稱呼及衡宇產權文憑號子（無衡宇產權文憑的可不填寫），“單元”欄填寫表面積單元，備注欄證明不浮財的精細地方。

五、規格型號、單元、數目和單價欄

1、貨色等實際事務規格型號、單元、數目和單價欄，必需填寫，并與本質交易符合合。2、效勞大概勞務，不妨不填寫

六、升值稅發單清單

升值稅發單的版面最多不妨增添八行，勝過八行時，就須要用到升值稅發單清單。按國度稅務總局《升值稅專用發單運用規則》第十二條文定：普遍征稅人出賣貨色大概供給應稅勞務可匯總開具專用發單。匯總開具專用發單的，同聲運用防偽稅收控制體例開具《出賣貨色大概供給應稅勞務清單》，并加蓋發單專用章。

七、“稅收的比率”欄填寫訴求

1、「0%」，大概「免稅」，稅額表露「***」，表白出賣方爆發應稅動作實用零稅收的比率大概免征升值稅策略。 2、「***」，三種大概，一是稅額欄也表露「***」，表白對方免征升值稅；二是稅額欄罕見，備注欄表露「差額納稅」，表白對方采用了差額開票功效；三是稅額欄罕見，備注欄表露不浮財的精細地方，屬于部分出租汽車住宅，按5%的征收率減按1.5%計劃應征稅額景象。 3、「*」，稅額欄也表露「*」，屬于郵電通信公司供給電降服務，按照總局規則開具發單時不妨采用上司節點源代碼開票，因為「普通電降服務」和「升值電降服務」實用稅收的比率各別，引導發單體例只能打字與印刷「*」。 4、「不納稅」。一定景象，暫時所有十二類，源代碼為601~613。翻開升值稅開票體例，在“商品源代碼-稅務源代碼”欄目類，不妨領會地看到體例自帶的屬于“未爆發出賣動作的不納稅名目”。601預支卡出賣和充值602出賣自行開拓的房土地資產名目預收款603已申訴交納交易稅未開票補開票604代收印花稅605代收車船稅606籌融資性售后回租交易中承包租賃方出賣財產607財產重組波及的衡宇等不浮財608財產重組波及的地盤運用權609代勞入口免稅貨色貨款610有獎發單獎金付出611不納稅自來水612興辦效勞預收款613代收中國民用航空公司興盛基金。 5、小范圍征稅人開票（1）月出賣額未勝過10萬元（季度30萬元）的小范圍征稅人代開升值稅普遍發單和專用發單時，稅收的比率欄次表露應稅動作對應的征收率；（2）月出賣額未勝過10萬元（季度30萬元）的小范圍征稅人自行開具升值稅普遍發單時，稅收的比率欄次表露應稅動作對應的征收率。 6、特出情景《國度稅務總局對于發展升值稅發單體例晉級版電子發單試運轉處事相關題目的報告》（稅總函〔2015〕373號）以及《國度稅務總局對于實行經過升值稅電子發單體例開具的升值稅電子普遍發單相關題目的公布》（國度稅務總局公布2015年第84號）等文獻固然精確了電子發單功效、運用與開具等一系列題目，但對于稅收的比率與稅額欄的填寫實質等卻未賦予精確。少許場合也就按照發單處置典型的規則自行給予精確，個中有少許場合精確規則，對于電子發單一致在稅收的比率欄和稅額欄中填寫“*”

八、備注欄

1、輸送效勞《國度稅務總局對于遏止運用貨色輸送業升值稅專用發單相關題目的公布》(國度稅務總局公布2015年第99號)規則，升值稅普遍征稅人供給貨色輸送效勞，運用升值稅專用發單和升值稅普遍發單，開具發單時應將啟運地、達到地、車種車號以及輸送貨色消息等實質填寫在發單備注欄中，如實質較多可另附清單。個中鐵路輸送企業接受委托代征的印花稅款消息，可填寫在發單備注欄中。

2、興辦效勞國度稅務總局公布2016年第23號規則，供給興辦效勞，征稅人自行開具大概稅務構造代開升值稅發單時，應在發單的備注欄證明興辦效勞爆發市縣(市、區)稱呼及名目稱呼。個中他鄉供給興辦效勞的小范圍征稅人，由稅務局代開升值稅專用發單的，備注欄中的實質除去效勞爆發市縣(市、區)和名目稱呼，還要打字與印刷“YD”字樣。

3、出賣不浮財國度稅務總局公布2016年23號規則，出賣不浮財，征稅人自行開具大概稅務構造代開升值稅發單時，應在發單“貨色或應稅勞務、效勞稱呼”欄填寫不浮財稱呼及衡宇產權文憑號子(無衡宇產權文憑的可不填寫)，“單元”欄填寫表面積單元，備注欄證明不浮財的精細地方。

4、出租汽車不浮財出租汽車不浮財，征稅人自行開具大概稅務構造代開升值稅發單時，應在備注欄證明不浮財的精細地方。國稅構造為跨縣(市、區)供給不浮財籌備租借效勞的小范圍征稅人(不囊括其余部分)，代開升值稅發單時，還要在發單備注欄中機動打字與印刷“YD”字樣。

5、差額開票國度稅務總局公布2016年第23號規則，依照現行反革命策略規則實用差額納稅方法交納升值稅，且不得全額開具升值稅發單的(財務部、稅務總局另有規則的之外)，征稅人自行開具大概稅務構造代開升值稅發單時，經過新體例中差額納稅開票功效，錄入含稅出賣額(或含稅評價額)和扣除額，體例機動計劃稅額和不含稅金額，備注欄機動打字與印刷“差額納稅”字樣，發單開具不應與其余應稅動作混開。

6、預支卡預算國度稅務總局公布2016年第53號公布規則，單用處卡出賣方與售卡方不是同一個征稅人的，出賣方在收到售卡方預算的出賣款時，應向售卡方開具升值稅普遍發單，并在備注欄證明“收到預支卡預算款”，不得開具升值稅專用發單。多用處卡特約商戶收到付出組織預算的出賣款時，應向付出組織開具升值稅普遍發單，并在備注欄證明“收到預支卡預算款”，不得開具升值稅專用發單。

7、代收車船稅《國度稅務總局對于保障組織代收車船稅開具升值稅發單題目的公布》(國度稅務總局公布2016年第51號)規則，保障組織動作車船稅扣繳負擔人，在代收車船稅并開具升值稅發單時，應在升值稅發單備注欄中證明代收車船稅稅款消息。簡直囊括：保障單號、稅款分屬期(精細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額核計等。

8、物流代開專票《國度稅務總局對于發展互聯網絡物流平臺灣企業業代開升值稅專用發單試點處事的報告》(稅總函[2017]579號)規則：貨色輸送業小范圍征稅人在境內供給貨色輸送效勞，須要開具專用發單的，不妨依照相關規則，就近向國稅構造自行請求代開專用發單，也不妨委派試點企業依照以次規則代開專用發單： ……試點企業運用自有專用發單開票體例，依照3%的征收率代開專用發單，并在發單備注欄證明會員的征稅人稱呼和一致社會斷定代碼(或稅務備案證號子或構造組織代碼)。

9、代勞退稅《國度稅務總局對于安排完備對外貿易歸納效勞企業處置出口貨色退(免)稅相關事變的公布》(國度稅務總局公布2017年第35號)第六條文定，自2017年11月1日起，消費企業代勞退稅的出口貨色，應先按出口貨色離岸價和升值稅實用稅收的比率計劃銷項稅額并按規則申訴交納升值稅，同聲向綜服企業開完備注欄內證明“代勞退稅專用”的升值稅專用發單(以次稱代勞退稅專用發單)，動作綜服企業代勞退稅的憑據。代勞退稅專用發單不得動作綜服企業的升值稅扣稅憑據。

九、發單蓋印

（1）單元和部分在開具發單時，必需做到依照號子程序填開，填寫名目完備，實質如實，筆跡領會，十足聯次一次打字與印刷，實質實足普遍，并在發單聯和抵扣聯加蓋發單專用章。 （2）稅務構造在代開升值稅普遍發單以及為其余部分代開升值稅專用發單的備注欄上加蓋稅務構造代開拓票專用章。《升值稅發單開具指南》(稅總貨私函〔2017〕127號) （3）《國度稅務總局對于上海市稅收控制收款機實行運用相關題目的批復》（國稅函〔2008〕690號）：上海市范疇內試點，試行稅收控制收款機卷式發單開具時不加蓋發單專用章，以簡單征稅人開具操縱。其余發單開具仍需按規則加蓋發單專用章。 （4）按照《國度稅務總局對于運用新版靈活車出賣一致發單相關題目的報告》（國稅函〔2006〕479號）的相關規則，在開具《靈活車出賣一致發單》時應在發單聯加蓋財政專用章或發單專用章，抵扣聯和報稅聯不得加蓋鈐記，對于能否在備案備案聯加蓋開票單元鈐記的題目未做精確規則。經與公安部計劃，確定從2006年10月1日起，《靈活車出賣一致發單》備案備案聯一致加蓋開票單元鈐記。《國度稅務總局對于<靈活車出賣一致發單>備案備案聯加蓋開票單元鈐記題目的報告》（國稅函[2006]813號）

十、不對規發單處置

1、升值稅：按照《中華群眾民主國升值稅暫行規則》第九條文定，征稅人購進貨色、勞務、效勞、無形財產、不浮財，博得的升值稅扣稅憑據不適合法令、行政規則大概國務院稅務主管部分相關規則的，其出項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2、企業所得稅：按照《國度稅務總局對于頒布<企業所得稅稅前扣除憑據處置方法>的公布》（國度稅務總局公布2018年第28號）第十二條文定，企業博得專斷印制、臆造、變造、廢除、開票方不法博得、虛開、填寫不典型等不適合規則的發單，以及博得不適合國度法令、規則等關系規則的其余外部憑據，不得動作稅前扣除憑據。

3、地盤升值稅：按照《國度稅務總局對于營改增后地盤升值稅幾何征收管理規則的公布》(國度稅務總局公布2016年第70號)第六條文定，營改增后，地盤升值稅征稅人接收興辦安置效勞博得的升值稅發單，應依照規則，在發單的備注欄證明興辦效勞爆發市縣(市、區)稱呼及名目稱呼，要不不得計入地盤升值稅扣除名目金額。

十一、發單開票人和復核人

按照《中華群眾民主國發單處置方法》及本來施細目的規則，出賣商品、供給效勞以及從事其余籌備震動的單元和部分，對外爆發籌備交易收取金錢，收款方該當向付款方開具發單。開具發單該當依照規則的時間限制、程序、欄目，十足聯次一次性真實開具，并加蓋發單專用章。單元和部分在開具發單時，必需做到依照號子程序填開，填寫名目完備，實質如實，筆跡領會，十足聯次一次打字與印刷，實質實足普遍。所以，收款方開具發單，填寫名目應完備，填寫實質應如實。不適合規則的發單，任何單元和部分有權拒絕接收。固然稅法上沒有規則不許是同一部分，但從管帳軌制來說，開票人和復核人不許是同一部分。以是實際事務中最佳不假如同一部分，但并不是一致的！有些小公司就一部分，難不可非要虛設一個復核人？實足不要有這種擔憂！真實填寫既不妨，是誰開的就寫誰，沒人復核不寫沒有題目，同一人開票同一人復核也是沒有缺點的！收款人、復核人和開票人怎樣填寫，稅法上暫無規則，但同聲，發單的填開應按照財政管帳軌制的規則。記取中心一條，發單的實質是如實的既不妨，不要再糾結了！然而是同一部分也“沒事”其余，收款人、復核人和開票人怎樣填寫，稅法上暫無規則，但同聲，發單的填開應按照財政管帳軌制的規則。

十二、發單左上角實質填寫細目

“采購”2015年4月1日起，升值稅普遍發單開具采購發單，體例機動在左上角打上“采購”字樣。（國度稅務總局公布2015年第19號）“銷項負稅”紅發單左上角會機動打字與印刷“銷項負稅”。（國度稅務總局公布2016年第47號）“風行費”2018年1月1日起，風行費及ETC卡充值費不妨開具風行費電子發單，左上角標識“風行費”字樣且稅收的比率欄表露實用稅收的比率或征收率的風行費電子發單（征收發單）本領抵扣。左上角沒有標識，“風行費”字樣、稅收的比率欄次表露“不納稅”的風行電子發單不許抵扣。（交通輸送部國度稅務總局公布2017年第66號、財政與稅收【2017】90號）“制品油”2018年3月1日起，制品油升值稅專用發單、升值稅普遍發單、升值稅電子發單左上角打字與印刷“制品油”。（國度稅務總局公布2018年第1號）“XT”自2019年6月1日起，稀土專用發單開具經過升值稅發單處置體例中的稀本地貨品目次采用體例在發單左上角機動打字與印刷“XT”字樣。（國度稅務總局公布2019年第3號）